Prilikom obavljanja službenih putovanja potrebno je da se zasnivate na zakonodavstvu Ruske Federacije, kolektivnom ugovoru ili internom regulatornom aktu organizacije, koji određuje postupak nadoknade troškova. Menadžer može izdati nalog, gdje određuje postupak obrade dokumenata, na osnovu kojeg će zaposlenik biti upućen na službeno putovanje. To može biti putni list ili nalog za upućivanje. Mnogi ljudi misle da oba dokumenta ne treba sastavljati istovremeno.
Instrukcije
Korak 1
Popunite obrazac br. T-10a „Zadatak usluge za slanje na službeno putovanje i izveštaj o njegovoj realizaciji“.
Korak 2
Napišite putni list (obrazac br. T-10). Tokom službenog putovanja na njega se stavljaju potpisi i pečati svih predstavnika organizacija koje je zaposlenik posetio (tačka 6. Uputstva br. 62).
Korak 3
Izdati nalog za upućivanje zaposlenika u kojem su navedeni svi procijenjeni troškovi.
Korak 4
Potpišite dokumente sa svojim nadređenim.
Korak 5
Prema kolektivnom ugovoru, internim normativnim aktom, Zakonom o radu Ruske Federacije (član 168) i naredbom o upućivanju preduzeća, zaposleniku se izdaju putne naknade, koje uključuju putne troškove, troškove stanovanja, dnevnice i druge troškove povezan sa zadatkom.
Korak 6
Registrirajte troškove u računovodstvu (D-t račun 71 - K-t račun 50 - sredstva izdata iz blagajne organizacije za izvještaj).
Korak 7
Nakon službenog putovanja, u roku od tri radna dana, zaposlenik sastavlja avansni izvještaj i uz njega prilaže potvrdu o službenom putu ili nalog za službeno putovanje; sva dokumentacija o troškovima, uključujući dokumente o stanarini i putnim troškovima.
Korak 8
Zaposleni sastavlja izvještaj o obavljenom poslu na službenom putu.
Korak 9
Ako zaposlenik ne podnese prethodni izveštaj na vreme, iznos mu se, po nalogu menadžera, zadržava iz zarade.
Korak 10
Ako je kompanija obveznik PDV-a, imajte na umu da zaposlenik mora dobiti račun i dokument koji potvrđuje plaćanje PDV-a od organizacija koje pružaju usluge prevoza i iznajmljivanja stanova, ovo može biti potvrda o prodaji, u kojoj porez mora biti istaknut u zaseban red.
Korak 11
U knjigovodstvenu evidenciju upišite troškove avio karata (ili karata druge vrste prijevoza), plaćanje hotela, dnevnice i ostale troškove koji se odnose na zadatak (D-t račun 26 - K-t račun 71).
Korak 12
Ako ste obveznik PDV-a, uzmite u obzir porez na karte i za hotelsku sobu (D-t count. 19 - K-t count. 71).
Korak 13
Sastavite izvještaje na osnovu kojih ćete odbiti PDV na ulaznice i najam hotelske sobe (D-t račun 68, podračun "Obračuni za PDV" - K-t račun 19).
Korak 14
Ako zaposlenik na službenom putu potroši više novca nego što se očekivalo, na osnovu priloženih dokumenata o troškovima, isplati mu potrošeni iznos (Dt račun 71 Kt račun 50) i uzmi u obzir stalnu razliku u dnevnicama (Dt račun 26, podračun "Trajne razlike" Kt račun 26).
Korak 15
Izračunati porez na dohodak ako su ispunjeni svi uslovi utvrđeni čl. 252 Poreskog zakona Ruske Federacije. Troškovi moraju biti opravdani i potvrđeni dokumentima sastavljenim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Za potrebe poreza na dobit, dnevnice treba uzeti u obzir u okviru limita (D-t račun 99, podračun "Trajne porezne obaveze" K-t račun 68 "Obračuni za porez na dohodak - odražava se trajna poreska obaveza).
