Pokloni zaposlenima, klijentima i partnerima posebna su kategorija troškova organizacije, ni na koji način povezani sa profesionalnim aktivnostima. Zbog toga mnogi računovođe početnici imaju razumno pitanje „kako ih uzeti u obzir?“Na svom dnevnom redu.
Instrukcije
Korak 1
Utvrdite utiču li kupljeni pokloni na stanje poreske osnovice u odnosu na porez na dohodak, PDV i porez na dohodak • Budući da, prema čl. 252 Poreskog zakonika Ruske Federacije, samo oni koji su usmjereni na provođenje aktivnosti i dobit organizacije izjednačeni su s opravdanim troškovima, tada se pokloni ne mogu izjednačiti s njima. Stoga se porezna osnovica pri obračunu poreza na dohodak na iznos utrošenih sredstava ne smanjuje, što dokazuje čl. 270 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Izuzetak su pokloni i nagrade kupljeni u sklopu marketinške kampanje, tj. upućeno neodređenom krugu osoba • Iznos imovine doniran zaposlenima i trećim licima (klijentima i partnerima) podliježe oporezivanju PDV-om. U ovom slučaju vrijede tradicionalni odbitci. • Ako će organizacija davati poklone svojim zaposlenicima, od njih se mora platiti porez na dohodak.
Korak 2
Pripremite dokumente potrebne za računovodstvo. Tu spadaju: • Račun na računu s naznakom činjenice kupovine; • Račun za prenos poklona; • Izvod iz banke koji potvrđuje uplatu (potreban za plaćanje premije osiguranja); 12 PBU 10/99); penzioni fond); • Nalog šefa organizacije za kupovinu poklona uz koji se prilaže spisak obdarenih (spisak je relevantan samo ako se stečena imovina prenosi zaposlenima, jer je potpis primaoca potreban u u skladu sa čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak, pokloni zaposlenima se ne procjenjuju, čiji trošak u protekloj godini ne prelazi 4 hiljade rubalja. (po osobi za poreski period). Iznos poreza direktno zavisi od formulacije. Ne biste trebali koristiti riječi poput "nagrada" ili "dobitak", jer ćete u ovom slučaju morati platiti 35% (klauzula 2 člana 224 Poreznog zakona Ruske Federacije) umjesto 13%.
Korak 3
Potrošite poklone koristeći sljedeće unose: Za obveznike PDV-a (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Kupovina poklona); • Dt 19 Kt 60 (Prikaz PDV-a); • Dt 91/02 Kt 41 (Otpis troškova za kupovina poklona); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Naplata PDV-a); • Dt 68/02 Kt 19 (Predaja odbitka PDV-a). Ako se PDV ne primjenjuje (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Kupovina poklona); • Dt 91/2 Kt 41 (Otpis troškova za kupovinu poklona) Ako iznos poklona prelazi 4 hiljade rubalja. potrebno je dodati račun broj 70 "Isplate osoblju na naknadu".
