Računovođa je u svom poslu suočen sa odmorima zaposlenih. Ako dužnosti menadžera uključuju sastavljanje naloga i drugih administrativnih dokumenata za godišnji odmor, tada zaposlenik u računovodstvu "razbija glavu" o tome kako u izvještaju prikazati isplate godišnjeg odmora.
Instrukcije
Korak 1
U skladu s ruskim zakonom, porez na dohodak mora se zadržati od iznosa godišnjeg odmora koji se duguju zaposlenima. Ogledajte se na ove radnje koristeći slijedeće korespondencije računa: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - zaposleniku je obračunata naknada za godišnji odmor; - D70 K68 podračun "Porez na dohodak" - porez na dohodak zadržan od plaćanja godišnjeg odmora.
Korak 2
Uplaćeni i obračunati iznosi poreza na dohodak odražavaju se u godišnjem izvještaju koji se podnosi poreskoj upravi u mjestu registracije. Obrazac izvještaja sastoji se od 3-NDFL certifikata i registra podataka.
Korak 3
Izračunajte premije osiguranja za isplate odmora. Oni se uzimaju u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak u periodu kada su stvarno obračunati. U računovodstvu to odražite objavljivanjem: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - odražava se obračunska premija osiguranja.
Korak 4
Imajte na umu da odgođena porezna obaveza nastaje kao rezultat razlika u priznavanju troškova u porezu i računovodstvu. Prema PBU, ovaj iznos morate pomnožiti sa stopom poreza na dobit i prikazati knjiženjem: - D68 K77 - odražava se odgođena obaveza.
Korak 5
Naknade za godišnji odmor možete platiti i iz rezerve. U računovodstvu, odražavajte operacije koristeći sljedeće unose: - D20 K96 - odražava se stvaranje rezervnog fonda, - D96 K69, 70 - odražavaju se troškovi plaćanja godišnjeg odmora.
Korak 6
U poreznom računovodstvu, trošak za plaćanje godišnjih odmora se ne odražava, zbog toga se formira odgođena porezna imovina. Sve ove operacije odražite u poreznom računovodstvu na sljedeći način: - D09 K68 - odražava se odbitna privremena razlika; - D26 K69, 76 - odražavaju se troškovi plaćanja godišnjih odmora; - D68 K09 - odražava se smanjenje privremene razlike.
Korak 7
Iznosi isplata godišnjeg odmora u izvještajnom periodu trebaju se odraziti u izvještaju bilansa stanja i u prijavi poreza na dobit. Takođe biste ih trebali navesti u objašnjenjima koja su izdata uz izvještaj.
