Blagajna je provjera primarne i sekundarne knjigovodstvene dokumentacije, stanja blagajne i gotovine na blagajni. Cjelokupna provjera mora se izvršiti uzimajući u obzir naredbu br. 49 Ministarstva finansija Ruske Federacije, pismo Centralne banke br. 18 i "Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija" koje je odobrio Odbor direktora Centralna banka br. 40.
Potrebno
- - narudžba;
- - Zakon;
- - knjigovodstvene evidencije.
Instrukcije
Korak 1
Izvršite popis blagajne prije svake smjene blagajnika, prilikom sastavljanja godišnjih izvještaja ili prilikom provjere radi utvrđivanja krađe i nestašice. Takođe imate pravo izvršiti inventuru u bilo koje vrijeme prema uputstvima šefa preduzeća.
Korak 2
Da biste izvršili popis, organizirajte komisiju od računovođe, više blagajnice i članova uprave vašeg preduzeća.
Korak 3
Primite nalog od menadžera da izvršite popis blagajne. Nalog mora navesti vrijeme, sve članove revizijske komisije.
Korak 4
Započnite provjeru brojanjem gotovine u kasi u vrijeme inventara, uporedite s računom u blagajni KO-4. Zatim izvršite proračun svih naloga za prijem i naloga za izdatke.
Korak 5
Stanju gotovine dodajte ukupan iznos svih kreditnih naloga. Od primljene slike oduzmite ukupan iznos svih naloga za troškove. Bilješke o rashodima moraju obuhvaćati sav prihod prebačen za financijske izvještaje, iznose predate u naplatu i izdate na ime plata i predujmova.
Korak 6
Nakon popisa sastaviti akt objedinjenog obrasca Inv-15. U aktu naznačite rezultate provjere, najnovije brojeve računa prijema i izdataka, stavite datum i potpise svih članova revizorske komisije.
Korak 7
Ako je ukupan iznos računa veći od troškova, to znači da je u trenutku inventara višak bio otkriven na blagajni. Popunite cjelokupan iznos na potvrdi o uplatnici i zapišite je na priznanici preduzeća.
Korak 8
Ako je ukupan iznos računa manji od troškova, na blagajni postoji nestašica. Sastavite akt nestašice, zamolite blagajnicu da napiše pismeno objašnjenje.
Korak 9
Na osnovu zakona, računovođa mora izvršiti knjiženja na terećenju 50 i kreditu 91-1 za cjelokupan iznos viška. Zadužite 94 i uplatite 50 za cjelokupan iznos manjka. Navedite terećenje 73 i kredit 94 ako se iznos manjka naplaćuje na blagajni.
