Ako je obveznik prodao robu, usluge ili radove koji se oporezuju po stopi od 0%, tada je dužan u utvrđenom roku prikupiti paket dokumenata koji potvrđuju pravo na primjenu ove porezne stope. Inače, odjeljak 7 je uključen u poresku prijavu, gdje su naznačeni nepotvrđeni iznosi prihoda.
Instrukcije
Korak 1
Slijedite Dodatak br. 1 Procedure za popunjavanje prijave za PDV za unos podataka u odjeljak 7. izvještaja. Istovremeno, ovaj odjeljak popunjavaju svi porezni obveznici koji nisu prikupili paket dokumenata u utvrđenom roku kojim se potvrđuje pravo na primjenu porezne stope od 0%. U ovom slučaju, kompanija je dužna prikupiti dokumentarne dokaze u roku od 90 (ili 180) dana i dostaviti ažuriranu deklaraciju. Za svaki kalendarski dan kašnjenja obaveze plaćanja poreza naplaćuje se kazna.
Korak 2
Unesite podatke u red 010 odjeljka 7 prijave PDV-a. U koloni 1 navedena je šifra operacije za koju je prihod primljen po stopi od 0%. U kolonu 2 navesti poreznu osnovicu izračunatu za ovu dobit. U kolonama 3 i 4 naznačen je iznos poreza koji se plaća u budžet po navedenoj poreskoj stopi.
Korak 3
Za svaku šifru transakcije, u koloni 5 navodi se iznos poreza koji je predstavljen poreskom obvezniku za rad, usluge i dobra koja su korištena za izvršenje oporezive transakcije. U koloni 5 takođe je naveden porez koji je plaćen kao poreski agent pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije, prilikom obavljanja robnih razmjena ili kompenzacije međusobnih potraživanja.
Korak 4
Popunite red 020 odjeljka 7 prijave PDV-a. U kolonama 2, 3, 4 i 5 potrebno je navesti ukupan iznos odgovarajućih stupaca reda 010 za sve operacije. Ako je zbroj vrijednosti u stupcima 3 i 4 veći od vrijednosti stupca 5, tada se u retku 030 prikazuje odgovarajuća razlika.
Korak 5
Ukupna vrijednost reda 030 koristi se za izračunavanje pokazatelja reda 040 odjeljka 1 PDV prijave. Ako je zbroj stupaca 3 i 4 manji od vrijednosti stupca 5, tada se razlika prikazuje u retku 040, što se uzima u obzir pri izračunavanju vrijednosti reda 050 odjeljka 1 PDV prijave.
Korak 6
Potvrdite dokumentima valjanost primjene stope 0% za operacije navedene u odjeljku 7. Na osnovu tih dokumenata, ažurirana deklaracija se podnosi poreznoj upravi u propisanom roku.
